Третья базовая форма планирования.(Предыдущие: БДДС и БДР )  Третья по логике построения целостной системы планирования, но отнюдь не по своему значению. На операционном уровне Прогнозный Баланс зачастую не используется, так как не каждый может извлечь из него важную информацию, а вот на стратегическом уровне планирования без Прогнозного Баланса вообще невозможно получить завершенную картину.

Мы применяем термин Прогнозный Баланс (ПБ), хотя часто можно встретить прямой перевод с английского – Balance Sheet (Балансовый Лист). Это уже из области лингвистики, но в английском языке слово balance в бухгалтерской практике – означает остаток. Остаток по отдельному бухгалтерскому счету. Распространенные термины: open balance – остаток на начало периода. close balance – остаток на конец периода.
А когда нужно дать название для спистка всех остатков по счетам, используется термин Balance Sheet, что в буквально означает: «Cписок остатков по счетам». В русский же язык слово «Баланс» в бухгалтерской терминологии пришло сразу в значении – «список остатков по счетам". Поэтому совершенно излишне вводить в терминологию дословный перевод, это только путает.

Существует два способа представления Баланса – горизонтальный и вертикальный. Чаще всего используется – горизонтальный. Он более понятный, в левой части отражаются Активы, в правой Пассивы (обязательства и капитал).

горизонтальный баланс

Мы используем, конечно, оба способа, но в стратегическом планировании вертикальная форма представления Баланса имеет ряд преимуществ.
Схематично вертикальная форма Прогнозного Баланса выглядит так:

bsvert

На первый взгляд не понятно – сбалансированы ли данные такого Баланса. Для этого мы сравниваем показатели Прогнозного Баланса с данными БДДС и БДиР . Делать это вручную, конечно, будет сложно. Поэтому мы и учим строить грамотные бюджетные модели, где несбалансированные данные в принципе не могут появиться.

В частности этому посвящен 4-й Урок нашего вводного видео-тренинга

построение прогнозного баланса

Такая форма удобна для Менеджеров, принимающих стратегические решения, потому что в ней сразу можно увидеть изменение структуры капитала и оценить показатели его рентабельности.
При построении модели бюджетной отчетности, мы рассматриваем Прогнозный Баланс, как неотъемлемую часть системы планирования, которая включает в себя все три базовые формы – Прогнозный Баланс, БДиР, БДДС.

Основные цели Прогнозного Баланса:
– Дать возможность спрогнозировать какие активы и когда потребуются предприятию для решения как операционных, так и стратегических задач.
- Помочь в построении оптимальной структуры капитала придеприятия.

Чем мы управляем с помощью Прогнозного Баланса:



1. Оборотным капиталом

Путем устанавления параметров и лимитов по размеру и структуре дебиторской задолженности, нормативов по остаткам сырья, материалов и готовой продукции на складах, по размеру и сроку кредиторской задолженности.

2. Капвложениями и инвестициями

При формировании сводного бюджета учитываются не только операционные расходы, но и капитальные затраты. Решение принимает непосредственно руководитель бюджетного центра в рамках, установленных бюджетными процедурами.
На стратегическом уровне – управление инвестициями это механизм оценки новых направлений бизнеса. Решение по инвестициям принимает уже непосредственно топ-менеджмент компании

3. Заемными средствами

Подбирается оптимальная структура заемного капитала и определяется его размер так, чтобы сбалансировать выгоды и риски. Исходя из этого формируются параметры для инвестиций и капвложений, требования к размеру и структуре оборотного капитала

4. Собственным капиталом

На этом уровне принимается решение куда направлять чистую прибыль и какую принять структуру капитала для бюджета.

Прогнозный Баланс предприятия формируется из отдельных балансов каждого бюджетного центра.
Консолидация информации из Прогнозных Балансов имеет свои особенности. Если бюджетный центр имеет оборудование, то на его Балансе оно отображается в активах, а в обязательствах, соответственно, будет записана такая же сумма. При консолидации же эти внутренние обязательства не учитываются.
Порядок консолидации Отчетности вопрос достаточно серьезный, поэтому мы к нему обязательно вернемся. Бюджетная модель, включающая в себя Прогнозные Балансы должна быть детально продумана и построена с учетом всех этих факторов.
Этому и многому другому вы можете научиться, регулярно изучая материалы, размещаемые на нашем сайте.

Для этого удобнее всего подписаться на рассылку,


чтобы регулярно получать информацию о новостях в нашей "Школе Финансового Моделирования"

Добавить комментарий